Уплата и декларация НДС на УСН в 2026: сроки, порядок, как сдать

Актуально на июнь 2026 года. Сверено с НК РФ и разъяснениями ФНС.

Если упрощенец стал плательщиком НДС, налог платят через единый налоговый счёт (ЕНС), а декларацию сдают ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца после квартала и только электронно. Ниже — порядок по шагам: как посчитать сумму к уплате, в какие сроки заплатить, как заполнить и сдать декларацию, что настроить в 1С и как не получить требование от ФНС.

Как считается НДС к уплате

Сумма зависит от ставки:

• 5% или 7% (без вычетов): НДС к уплате = выручка × ставку.
• 22% (с вычетами): НДС к уплате = НДС с продаж − входной НДС по счетам-фактурам поставщиков.

Подробный разбор расчёта с примерами — в статье «Ставки НДС 5%, 7% и 22%», а быстрый расчёт по своим цифрам — в калькуляторе НДС.

Сроки уплаты НДС на УСН

НДС перечисляется в составе единого налогового платежа на ЕНС. Сумму налога за квартал делят на три равные части и платят по 1/3 не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала (ст. 174 НК РФ). Декларацию сдают раньше — до 25-го числа.

Даты сдачи указаны с учётом переноса с выходных; срок уплаты 28-го числа также сдвигается, если день нерабочий. Сверяйте с производственным календарём.

Если срок уплаты пропущен, на сумму недоимки начисляются пени. Прикинуть их размер можно через калькулятор пеней.

Декларация по НДС: форма, сроки и формат

• Периодичность — ежеквартально.
• Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ); при выпадении на выходной срок переносится.
• Формат — только электронно по ТКС через оператора ЭДО. Бумажная декларация считается несданной (исключение — отдельные налоговые агенты). Для упрощенцев-плательщиков НДС исключений нет.
• Форма — с отчётности за I квартал 2026 года применяется обновлённый бланк (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).

Это касается и ИП, и ООО — порядок и сроки одинаковы. Освобождённые от НДС упрощенцы (доход до 20 млн рублей) декларацию не сдают.

За несданную вовремя декларацию — штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% (ст. 119 НК РФ). При этом за 2026 год действует послабление: за один квартал, в котором упрощенец впервые стал плательщиком НДС, штраф за непредставление декларации не применяется (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Вычеты и книга покупок/продаж (для ставки 22%)

На общей ставке 22% входной НДС можно принять к вычету. Условия стандартные: есть счёт-фактура поставщика, товары или услуги приняты к учёту и используются в облагаемых НДС операциях.

• Книга продаж — фиксирует начисленный НДС (исходящий).
• Книга покупок — фиксирует вычеты (входящий НДС).

Данные книг попадают в декларацию (разделы 8 и 9). На спецставках 5% и 7% вычетов нет, поэтому книга покупок и разделы по вычетам не заполняются; входной НДС при объекте «доходы минус расходы» учитывают в расходах.

Счета-фактуры, УПД и ошибочно выделенный НДС

Плательщик НДС выставляет счёт-фактуру (или УПД) в течение 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса. При продажах физлицам можно оформлять сводный документ.

Отдельный риск — ошибочно выделенный НДС. Если упрощенец, освобождённый от НДС, выставит покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога, он обязан уплатить этот НДС в бюджет и сдать декларацию (п. 5 ст. 173 НК РФ). Поэтому, если вы под порогом и НДС не платите, не выделяйте его в документах.

Учёт НДС в 1С на УСН: что настроить

Чтобы программа считала налог корректно, проверьте:

• актуальный релиз конфигурации — с поддержкой ставки 22% и спецставок 5/7%;
• настройки налогов и отчётов — включён расчёт НДС, выбрана нужная ставка;
• ставки НДС в номенклатуре и договорах;
• переходные операции — авансы 2025 года под отгрузки 2026-го, изменение цены, возвраты;
• кассу (ККТ) — перепрограммирование под новые ставки и обновление фискальных форматов.

Частые ошибки и требования ФНС

Чтобы не получить требование о расхождениях, избегайте типичных ошибок:

• расхождения между книгой продаж и декларацией контрагента — налоговая сверяет данные автоматически;
• просрочка сдачи или уплаты — отсюда штрафы и пени;
• сдача декларации на бумаге — её не примут;
• попытка заявить вычет на ставках 5/7%, где вычетов нет;
• ошибочно выделенный НДС у освобождённого упрощенца;
• незаполненные обязательные разделы или нарушение контрольных соотношений.

Чек-лист «Что сделать к сроку сдачи»

• ☐ Свести книгу продаж (и книгу покупок — для ставки 22%).
• ☐ Посчитать НДС к уплате по своей ставке.
• ☐ Проверить декларацию по контрольным соотношениям.
• ☐ Сдать декларацию электронно до 25-го числа.
• ☐ Заплатить налог тремя долями до 28-го числа каждого месяца квартала.
• ☐ Проверить, нет ли расхождений с контрагентами.

Не хотите разбираться в декларациях, сроках и расхождениях? Бухгалтеры «Аванти» в Санкт-Петербурге возьмут учёт НДС и сдачу деклараций на себя — посчитают налог, настроят 1С и проследят за сроками. А если уже просрочили — посчитайте пени и обратитесь за помощью или задайте вопрос на консультации.

Вопросы и ответы

Когда сдавать декларацию по НДС на УСН?

Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала, только электронно. За I квартал 2026 года срок был перенесён на 27 апреля.

Какие сроки уплаты НДС?

Тремя равными долями: по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев квартала, следующего за отчётным.

Как сдаёт декларацию по НДС ИП на УСН?

Так же, как ООО, — электронно по ТКС, ежеквартально до 25-го числа. Отдельной формы для ИП нет.

Нужно ли вести книги покупок и продаж?

Книгу продаж ведут все плательщики НДС. Книгу покупок — только те, кто применяет ставку 22% и заявляет вычеты. На спецставках 5/7% книга покупок не нужна.

Коротко

НДС на УСН платят через ЕНС тремя долями до 28-го числа каждого месяца квартала, а декларацию сдают ежеквартально до 25-го числа и только электронно. На ставке 22% ведут книги покупок и продаж и заявляют вычеты; на 5/7% — только книгу продаж, без вычетов. Главное — не пропустить сроки и не допустить расхождений с контрагентами. Проверьте, попадаете ли вы под НДС: «Лимит и порог 20 млн»; выберите ставку: «Ставки НДС 5%, 7% и 22%». Общий обзор темы — в гиде «НДС на УСН в 2026 году».

Источники: Налоговый кодекс РФ, ст. 145, 164, 173, 174, 119; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (в ред. от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@); Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год (Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@); раздел ФНС «Налоги 2026».